Apsipirkimas internetinėse parduotuvėse už Europos Sąjungos ribų tapo kasdienybe, tačiau daugelis pirkėjų vis dar susiduria su nemaloniais siurprizais, kai atvykus siuntai tenka mokėti papildomus mokesčius. Dažnai manoma, kad prie prekės kainos pridedamas tik siuntimo mokestis, tačiau realybė yra kiek sudėtingesnė. Muitų sistema ir importo PVM yra tie aspektai, kurie gali gerokai padidinti galutinę prekės kainą. Norint išvengti neplanuotų išlaidų ir užtikrinti sklandų apsipirkimo procesą, svarbu suprasti, kaip šie mokesčiai skaičiuojami, kada jie taikomi ir kokios yra išimtys.
Kas yra muito mokestis ir kodėl jis egzistuoja?
Muito mokestis – tai valstybės nustatytas mokestis, taikomas prekėms, kurios įvežamos į šalį iš užsienio valstybių, nepriklausančių Europos Sąjungos muitų sąjungai. Šio mokesčio pagrindinis tikslas yra apsaugoti vietinę rinką ir gamintojus nuo nesąžiningos konkurencijos, taip pat reguliuoti prekių srautus. Kai perkate prekes ne ES šalyje, pavyzdžiui, Kinijoje, JAV ar Jungtinėje Karalystėje, formaliai jūs atliekate importo operaciją, kuriai taikomos tam tikros taisyklės.
Svarbu atskirti du pagrindinius mokesčius, kurie dažniausiai painiojami: muito mokestį ir importo pridėtinės vertės mokestį (PVM). Nors abu yra susiję su siuntų importu, jie skaičiuojami skirtingai ir priklauso nuo skirtingų kriterijų. Muitas yra nustatomas atsižvelgiant į prekių rūšį (tarybos reglamentai), o PVM yra mokestis už vartojimą, kuris Lietuvoje siekia 21 proc. nuo bendros siuntos vertės.
Muito mokestis ir PVM: pagrindinės taisyklės
Nuo 2021 metų liepos mėnesio visoje Europos Sąjungoje įsigaliojo naujos taisyklės, kurios panaikino atleidimą nuo PVM mažos vertės siuntoms. Tai reiškia, kad dabar PVM turi būti mokamas už visas prekes, įvežamas į ES iš trečiųjų šalių, nepriklausomai nuo jų vertės.
- Prekės vertė iki 150 eurų: Tokioms siuntoms muito mokestis nėra taikomas, tačiau pirkėjas privalo sumokėti 21 proc. PVM. Svarbu pažymėti, kad PVM skaičiuojamas nuo prekės kainos, siuntimo išlaidų ir draudimo sumos (jei tokia yra).
- Prekės vertė virš 150 eurų: Tokiu atveju siuntai taikomas ir importo PVM (21 proc.), ir muito mokestis. Muito dydis priklauso nuo prekės kategorijos ir gali svyruoti nuo 0 iki 17 proc. ar daugiau, priklausomai nuo tarptautinės prekių klasifikacijos (KN kodų).
Svarbu suprasti, kad „siuntos vertė” nėra tik prekės kaina etiketėje. Muitinės deklaracijoje nurodoma vertė turi atitikti tikrąją sumą, kurią sumokėjote pardavėjui. Jei siuntimo paslauga nebuvo įtraukta į prekės kainą, ji vis tiek pridedama prie bazinės sumos, nuo kurios skaičiuojami mokesčiai.
Kaip praktiškai skaičiuojami mokesčiai: pavyzdžiai
Tarkime, jūs perkate prekę, kainuojančią 100 eurų, o siuntimo išlaidos siekia 20 eurų. Bendras mokesčių pagrindas bus 120 eurų. Kadangi vertė nesiekia 150 eurų, muito mokestis nebus taikomas, tačiau turėsite sumokėti 21 proc. PVM nuo 120 eurų, t. y. 25,20 euro.
Kitas scenarijus: perkate prekę už 300 eurų su 50 eurų siuntimo išlaidomis. Bendra suma – 350 eurų. Kadangi viršijote 150 eurų ribą, taikomas ne tik PVM, bet ir muito mokestis. Jei prekės muitas yra 5 proc., skaičiavimas atrodo taip:
- Muito mokestis: 350 eurų * 5 proc. = 17,50 euro.
- Mokesčių bazė PVM skaičiavimui: 350 eurų + 17,50 euro = 367,50 euro.
- PVM: 367,50 euro * 21 proc. = 77,18 euro.
- Bendri papildomi mokesčiai: 17,50 + 77,18 = 94,68 euro.
IOSS sistema – kodėl ji svarbi?
Daugelis didžiųjų e. prekybos platformų (pavyzdžiui, „AliExpress“, „eBay“, „Amazon“) naudoja IOSS (Import One-Stop Shop) sistemą. Tai supaprastinto PVM sumokėjimo mechanizmas. Jei pirkdami prekę matote, kad pardavėjas jau priskaičiavo PVM, vadinasi, jis naudojasi IOSS sistema. Tokiu atveju prekei atvykus į Lietuvą, papildomai PVM mokėti nebereikės, nes jis jau sumokėtas pirkimo metu.
Visgi, IOSS sistema galioja tik prekėms, kurių vertė neviršija 150 eurų. Jei prekė brangesnė, muito ir PVM mokesčius vis tiek turėsite tvarkyti patys, bendraudami su muitinės tarpininkais ar pašto paslaugų teikėjais. Visada patikrinkite, ar pirkimo krepšelyje PVM išskirtas atskirai – tai rodo, kad pardavėjas yra deklaravęs mokesčius.
Muito tarifų klasifikacija ir KN kodai
Muito mokesčio dydis nėra atsitiktinis. Kiekviena prekė turi savo unikalų KN (Kombinuotosios nomenklatūros) kodą. Tai yra tarptautinis klasifikatorius, pagal kurį muitinė nustato, kokio dydžio muito mokestis taikomas konkrečiai prekių grupei. Pavyzdžiui, tekstilės gaminiams, elektronikai ar maisto produktams taikomi visiškai skirtingi tarifai.
Norėdami sužinoti tikslų tarifą savo prekei, galite pasinaudoti Europos Sąjungos duomenų baze „TARIC“. Joje įvedę prekės aprašymą ar kodą, galėsite matyti, ar prekei taikomas muitas ir kokio dydžio jis yra. Atkreipkite dėmesį, kad kai kurioms prekėms gali būti taikomi ir antidempingo mokesčiai, kurie yra papildomi muitai, skirti apsaugoti ES rinką nuo nepagrįstai pigių, subsidijuojamų prekių iš trečiųjų šalių.
Muitinės tarpininkų paslaugos ir papildomi kaštai
Svarbu nepamiršti, kad mokesčiai nėra vienintelis papildomas kaštas. Jei prekę siunčiatės per paštą ar kurjerių tarnybas, šios įmonės atlieka deklaravimo paslaugas. Už šias paslaugas jos ima administracinį mokestį. Net jei muitas yra 0 eurų, už pačią deklaravimo procedūrą, kurios metu pašto operatorius perduoda duomenis muitinei, teks susimokėti nustatytą mokestį.
Priklausomai nuo pašto ar kurjerio, šis mokestis gali svyruoti nuo kelių iki keliasdešimt eurų. Todėl perkant pigią prekę iš ne ES šalies, galutinė kaina gali padidėti ne tik dėl PVM, bet ir dėl aptarnavimo kaštų. Rekomenduojame visada iš anksto pasitikrinti siuntų tarnybos nustatomus tarpininkavimo įkainius.
Dažniausiai užduodami klausimai (FAQ)
Ar dovanos iš draugų ne ES šalyse taip pat apmokestinamos?
Taip, tačiau egzistuoja tam tikros lengvatos. Jei siunta siunčiama nuo privataus asmens privačiam asmeniui ir jos vertė neviršija 45 eurų, ji yra atleidžiama nuo muito ir PVM. Tačiau jei vertė didesnė, mokesčiai skaičiuojami įprasta tvarka.
Ką daryti, jei prekės vertė nurodyta mažesnė, siekiant išvengti mokesčių?
Muitinė turi teisę tikrinti siuntas ir, kilus įtarimui, reikalauti pirkimo dokumentų (sąskaitos faktūros, bankinio pavedimo išrašo). Jei bus nustatyta klastotė, jums gali būti pritaikyta bauda, o prekė sulaikyta.
Ar visiems maisto papildams ir kosmetikai taikomi mokesčiai?
Taip, mokesčiai taikomi pagal vertę. Tačiau svarbu žinoti, kad kai kurioms prekių grupėms (maisto produktams, vaistams, augalams) galioja griežti importo apribojimai ir reikalavimai, todėl prieš perkant tokias prekes būtina pasitikrinti, ar leidžiamas jų įvežimas į Lietuvą.
Kaip susigrąžinti PVM, jei prekę grąžinu pardavėjui?
Jei prekę grąžinate, galite kreiptis į Muitinės departamentą dėl sumokėtų mokesčių susigrąžinimo. Tam reikės pateikti įrodymus apie prekės grąžinimą ir su muitine atliktas procedūras.
Ar visada verta pirkti ne ES šalyse?
Tai priklauso nuo prekės kainos skirtumo ir papildomų mokesčių. Prieš perkant brangesnę prekę, visada atlikite skaičiavimus: prekės kaina + siuntimas + PVM + muitas + deklaravimo mokestis. Dažnai paaiškėja, kad perkant iš ES šalies pardavėjo galutinė kaina yra mažesnė arba labai panaši, be to, išvengiate muitinės procedūrų.
Svarbūs patarimai saugiam apsipirkimui už ES ribų
Prieš atliekant užsakymą, visada įvertinkite rizikas. Pirmiausia, patikrinkite pardavėjo patikimumą. Jei platforma suteikia galimybę matyti kitų pirkėjų atsiliepimus – būtinai juos perskaitykite. Taip pat atkreipkite dėmesį į garantijas. Prekėms, pirktoms už ES ribų, dažnai negalioja standartinė Europos Sąjungos dvejų metų garantija, todėl sugedus prekei gali būti sudėtinga ją grąžinti ar sutaisyti.
Kitas aspektas – dokumentacija. Visada išsaugokite užsakymo patvirtinimą, sąskaitą faktūrą ir banko pavedimo kopiją. Šių dokumentų gali prireikti, jei muitinė pateiks užklausą dėl siuntos vertės pagrindimo. Jei siuntos deklaracijoje nurodyta informacija skirsis nuo realios pirkimo sumos, muitinės procesai gali užtrukti, o siunta – būti sulaikyta ilgam laikui.
Taip pat rekomenduojama vengti prekių, kurios yra akivaizdžiai padirbtos arba gali pažeisti intelektinės nuosavybės teises. Muitinė nuolat vykdo tokių prekių kontrolę, o jų sulaikymo atveju prekę prarasite visam laikui, o papildomai gali būti skirta ir administracinė atsakomybė. Visada teikite pirmenybę oficialiems gamintojų atstovams arba patikimoms elektroninėms parduotuvėms, kurios užtikrina skaidrius importo procesus ir laikosi tarptautinių prekybos taisyklių.
